個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi),依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。
個體工商戶包括:
(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照,從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;
(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;
(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。
個體工商戶
要繳納哪些稅?有哪些優(yōu)惠?
個體工商戶可以是一般納稅人,也可以是小規(guī)模納稅人,所以:
一、增值稅
(一)滿足一定銷售額標(biāo)準(zhǔn)免稅
1.對月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬,只有在納稅人開具普票時享受,開具專票的不得享受!此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策執(zhí)行期:2023年1月1日至2027年12月31日
(二)即征即退和免征
二、附加稅費
1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
政策執(zhí)行期:自2024年1月1日至2027年12月31日
2.個體工商戶可免征印花稅
個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:
財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。
三、個人所得稅
個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收,核定征收具體又分為定期定額,核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。
2022年度的“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正在進行時,個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,且實行查賬征收的,需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報,向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》。
合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)從兩處以上取得經(jīng)營所得的,選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報,還需要報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。
1.核定征收
1)采用定期定額方式,個人所得稅根據(jù)附征率(具體以各地實際政策為準(zhǔn))進行核定征收。在代開發(fā)票時,個人所得稅按月不超過3萬元(按季度不超過9萬)免征。
應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率
2)采用核定應(yīng)稅所得率方式(通常為自開票的小規(guī)模納稅人),個人所得稅計算方法為:
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
2.查賬征收
納稅人取得經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,按年計算個人所得稅,納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》及其他相關(guān)資料,向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報,并預(yù)繳稅款。
注意!小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票!
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
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